???? 據相關媒體報道,財政部人士表示,個人所得稅改革方案2016年可能是要“動真格”了,大的方向沒有改變,建立和健全個人收入和財產信息系統。
???? 個稅改革一直不絕于耳,經歷了坊間幾個回合的熱議,比如提高起征點(這幾乎是每年兩會的一個熱點話題),再比如“住房按揭貸款利息納入個稅抵扣”,不過暫時都無疾而終。從公開的報道來看,個稅改革準備首先從信息的完善做起,信息包括個人收入和財產中的個人收入信息、支出信息,以及撫養誰、贍養誰、有幾個兄弟姐妹分擔、醫療費用扣除等。
???? 一直以來,人們希望通過個稅改革能達到“提低、擴中、調高”的結果,這也是因為系統性的收入分配制度一直沒有出臺,而個人所得稅對一些群體的收入影響明顯,因此人們給原本中性的稅收制度賦予了太多調節收入的功能。這種寄望,顯然會使得個稅制度改革不會容易和輕松。
???? 我國一直實行分類所得稅制,將個人收入劃分為11大類,對各分類采用不同的費用減除規定和高低不等的稅率及優惠辦法。分類征收經常為人詬病,因為既繁瑣,也有漏洞,更加沒考慮到家庭的實際承受負擔,現在眾望所歸的綜合計征既簡化繁瑣的征收方式,也可以考慮到家庭的實際情況。
???? 實際上,除了以上,可能現行個稅制度最令人不滿的就是工薪階層了,因為間接稅的特征決定了個稅主要由供職單位和企業代扣,對象則是賬面工資,但我國不同群體的收入構成復雜,一些群體存在灰色收入,因此工薪階層的個稅征收可能是最扎實的。但是,這些工薪階層的收入卻并不高。而且,個稅制度既沒有考慮實際的家庭負擔,缺乏像國外那樣的針對低收入家庭的退稅機制,也沒有將CPI指數納入其中。并且,現行個人所得稅制度還存在“重勞動所得、輕資本所得”的問題。實際上,個稅制度改革的呼聲,一直是收入分配制度改革下面的一個分支。
???? 坦白說,個稅制度改革一開始就應該明確的是,經過改革主要是達到調高提低的效果,而非降低這項稅收的總體收入。一些學者就認為,可以考慮推行分類與綜合相結合課稅模式,原來的累進稅率可能在檔次、級距和稅率水平方面進行適當調整,總體稅負應該保持平衡并有適當降低。改革之前,明確了這項改革目標,顯然會緩解一些關于財政收入的憂慮,減少這項改革的阻力。
???? 其實,各項改革都是交織進行,不可能有一項重要改革是特立獨行的。綜合的個人所得稅制度,在未來應該是大部分社會階層都需要的,因為除了普通的工薪基層,隨著事業單位制度改革和公務員制度改革的推進,總體方向是收入更加賬面化與透明化,對于大部分家庭來說,綜合計征、為家庭實際負擔重的家庭進行稅前扣除,將會惠及很多中產人群。這也正是這項改革的共識基礎。
???? 至于最近熱議的建立個人收入和財產信息系統,雖然是第一步,但顯然是比較難的部分。人們對收入完全登記顯然抱有天然的戒心,更何況一些階層的灰色收入也不可能短期內消除。如何克服這些信息的障礙,以及人們信息的安全性如何保障,這實際上應該被納入社會征信系統,對人們提供的信息真偽也應該有甄別的機制。這些都不會短期得到妥善解決,這與人們對方案出臺的急切心理形成了矛盾。但是,對改革者來說,一開始應該設定合理的改革目標,循序漸進,而不是一開始設定過高目標但難以實現,這反而會影響公信力。
???? 個稅改革一直不絕于耳,經歷了坊間幾個回合的熱議,比如提高起征點(這幾乎是每年兩會的一個熱點話題),再比如“住房按揭貸款利息納入個稅抵扣”,不過暫時都無疾而終。從公開的報道來看,個稅改革準備首先從信息的完善做起,信息包括個人收入和財產中的個人收入信息、支出信息,以及撫養誰、贍養誰、有幾個兄弟姐妹分擔、醫療費用扣除等。
???? 一直以來,人們希望通過個稅改革能達到“提低、擴中、調高”的結果,這也是因為系統性的收入分配制度一直沒有出臺,而個人所得稅對一些群體的收入影響明顯,因此人們給原本中性的稅收制度賦予了太多調節收入的功能。這種寄望,顯然會使得個稅制度改革不會容易和輕松。
???? 我國一直實行分類所得稅制,將個人收入劃分為11大類,對各分類采用不同的費用減除規定和高低不等的稅率及優惠辦法。分類征收經常為人詬病,因為既繁瑣,也有漏洞,更加沒考慮到家庭的實際承受負擔,現在眾望所歸的綜合計征既簡化繁瑣的征收方式,也可以考慮到家庭的實際情況。
???? 實際上,除了以上,可能現行個稅制度最令人不滿的就是工薪階層了,因為間接稅的特征決定了個稅主要由供職單位和企業代扣,對象則是賬面工資,但我國不同群體的收入構成復雜,一些群體存在灰色收入,因此工薪階層的個稅征收可能是最扎實的。但是,這些工薪階層的收入卻并不高。而且,個稅制度既沒有考慮實際的家庭負擔,缺乏像國外那樣的針對低收入家庭的退稅機制,也沒有將CPI指數納入其中。并且,現行個人所得稅制度還存在“重勞動所得、輕資本所得”的問題。實際上,個稅制度改革的呼聲,一直是收入分配制度改革下面的一個分支。
???? 坦白說,個稅制度改革一開始就應該明確的是,經過改革主要是達到調高提低的效果,而非降低這項稅收的總體收入。一些學者就認為,可以考慮推行分類與綜合相結合課稅模式,原來的累進稅率可能在檔次、級距和稅率水平方面進行適當調整,總體稅負應該保持平衡并有適當降低。改革之前,明確了這項改革目標,顯然會緩解一些關于財政收入的憂慮,減少這項改革的阻力。
???? 其實,各項改革都是交織進行,不可能有一項重要改革是特立獨行的。綜合的個人所得稅制度,在未來應該是大部分社會階層都需要的,因為除了普通的工薪基層,隨著事業單位制度改革和公務員制度改革的推進,總體方向是收入更加賬面化與透明化,對于大部分家庭來說,綜合計征、為家庭實際負擔重的家庭進行稅前扣除,將會惠及很多中產人群。這也正是這項改革的共識基礎。
???? 至于最近熱議的建立個人收入和財產信息系統,雖然是第一步,但顯然是比較難的部分。人們對收入完全登記顯然抱有天然的戒心,更何況一些階層的灰色收入也不可能短期內消除。如何克服這些信息的障礙,以及人們信息的安全性如何保障,這實際上應該被納入社會征信系統,對人們提供的信息真偽也應該有甄別的機制。這些都不會短期得到妥善解決,這與人們對方案出臺的急切心理形成了矛盾。但是,對改革者來說,一開始應該設定合理的改革目標,循序漸進,而不是一開始設定過高目標但難以實現,這反而會影響公信力。