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公司基本資料信息
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對于可變現凈值低于成本的差額,應當計提仔貨跌價準備200萬元,由于稅法規定資產的減值損失在發生實質性損失前不允許稅前扣除,該批玻璃鋼通風管道產品的市場存貨的計稅基礎仍為l000萬元,其賬面價值為800萬元,兩者之間的差額200萬元即為可抵扣暫時性差異。又如,會計準則規定,玻璃鋼通風管道企業自行開發的無形資產在滿足資本化條件后發生的支出應當資本化,確認為無形資產成本;稅法規定,玻璃鋼通風管道企業的研究開發支出一般可于發生當期稅前扣除,由此產生自行開發的無形資產在持有期間的暫時性差異。
新準則第六條規定,“負債的計稅基礎”是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。一般而言,在市場的發展對于短期借款、應付票據、應付賬款、其他應交款等負債的確認和償還,不會對當期損益和應納稅所得額產生影響,其計稅基礎即為賬面價值。