書名:中國稅收制度(2008)作者:中華人民共和國財政部稅政司　編出版社:經濟科學出版社出版日期:2008年07月ISBN:9787505872691頁數:1125開本:16市場價格:￥280元會員價格:￥224元VIP價格:￥212元贈送積分:280分版次: 瀏覽次數:1 內容簡介稅收制度，是國家為籌集財政收入、滿足社會公共需要而制定的關于稅收工作的法律、法規、規章和規范性文件的總和，是規范國家和企業、國家和個人分配關系的基本經濟制度之一。隨著社會主義市場經濟體制的建立和政府職能的轉變，稅收制度對經濟和社會發展的作用越來越重要。稅收制度為國家財政收入的穩定增長提供制度保障。雄厚的財政實力是一個國家強大、穩定、安全的重要體現和有力保證。稅收是國家財政的主要收入來源，沒有充足的稅收，政府將無法運轉，更談不上滿足社會公共需要、促進經濟社會發展。改革開放以來，我國從制度建設和改革人手，不斷規范國家與企業、國家與個人的分配關系，使稅收的調節范圍逐步擴展到生產、流通、分配、消費等社會再生產的各個環節和各個方面，成為籌集國家財政收入的主要手段，為財政收入的穩定增長提供了強有力的制度保障。1994年稅制改革以來，我國稅收收入快速增長，全國稅收總收入從1993年的4000多億元增長到2007年的40000多億元；財政收入占國內生產總值的比重由1993年的12.5％提高到2007年的18.4％。稅收收入的快速增長，不斷壯大著國家的財政實力。大規模的持續增長的財政投入，使我國的人民民主政權更加鞏固、國防實力日益增強、國際地位日益提高；基礎設施和基礎產業迅速發展，城鄉面貌煥然一新；民主法制建設、教育、科學、文化、衛生等社會事業取得長足發展；全國人民享受著前所未有的公共服務。稅收制度為市場主體創造公平競爭的政策環境。公平競爭是市場經濟的基本原則，稅收負擔的公平，是保證企業公平競爭的重要方面。稅制改革的目標之一就是為企業創造公平競爭的稅收環境，以公平的利益分配導向，鼓勵廣大企業擴大生產，提高效率。通過20世紀80年代以來的稅制改革，特別是1994年的全面工商稅制改革，基本公平了內資企業的稅收負擔，促進了經濟的健康發展。目前正在進行的新一輪稅制改革，又將公平稅負作為其重要內容，如統一內、外資企業稅收制度、統一城鄉稅制等等，都是為了給各類企業創造公平競爭的稅收政策環境。稅收制度是國家宏觀調控的重要工具。稅收對經濟的調控，主要是在特定時期內，根據國家產業政策和區域經濟發展戰略，通過制定差別的稅收政策，鼓勵某些行業、某些地區加快發展，限制不符合國家產業政策的經濟活動，從而優化經濟結構，促進國民經濟的協調快速健康發展。改革開放以來，我國制定了許多這樣的政策。如：為了擴大開放引進外資，制定了對外商投資企業的稅收優惠政策；為了實施沿海帶動內地的梯次經濟發展戰略，制定了對經濟特區和沿海開放城市的稅收優惠政策；為實施西部大開發、東北老工業基地振興戰略，制定了專門針對西部地區和東北老工業基地的稅收政策；為了實施科教興國戰略，制定了鼓勵高科技產業發展、促進科研成果轉化、鼓勵企業技術改造的稅收政策；為了貫徹可持續發展戰略，制定了對環境保護、資源綜合利用的稅收政策。這些稅收政策對我國經濟結構的戰略性調整和經濟增長方式的轉變，起到了非常重要的作用。稅收制度是維護社會公平的重要手段。它能夠參與個人收入和財產的分配，通過征收個人所得稅、財產稅等，對個人收入及財富進行調節，以縮小社會成員的貧富差距。我國開征的個人所得稅、消費稅、車船稅，以及正在研究開征的物業稅等，都直接或問接地起到了縮小收入差距、維護社會公平的作用。另外，國家制定的支持西部地區和民族自治區域發展的稅收優惠政策、鼓勵企業吸納下崗失業人員和殘疾人員就業的稅收優惠政策等等，體現了對低收入者和社會弱勢群體的照顧，也起到了維護社會公平的作用。 目錄中國稅制概況　稅收制度的沿革及展望　　一、計劃經濟體制下的稅收制度二、有計劃商品經濟體制下的稅收制度三、建立社會主義市場經濟體制下的新稅制四、鞏固和完善新稅制五、適應完善社會主義市場經濟體制的要求，穩步推進稅制改革六、按照科學發展觀的要求，構建有利于科學發展的稅收制度　現行稅制綜述一、稅制結構二、稅收立法和政策制定三、稅收征收機關四、稅收法律責任五、稅務行政復議六、稅務代理制度稅種簡介與稅收管理　增值稅一、納稅人二、征稅范圍三、稅率、征收率四、銷項稅額五、進項稅額六、應納稅額的計算七、起征點、減免稅和退稅八、納稅義務發生時間和納稅期限九、納稅地點十、增值稅專用發票　消費稅一、納稅人二、征稅范圍與稅目、稅率三、計稅依據與應納稅額的計算四、減免稅、退稅與補稅五、納稅環節和納稅義務發生時間六、納稅地點七、納稅期限　營業稅一、納稅人二、稅目三、稅率四、計稅依據　五、應納稅額的計算　六、減稅、免稅與起征點　七、不征營業稅項目　八、納稅義務發生時間　九、納稅地點　十、納稅期限　城市維護建設稅　一、納稅人和征稅范圍　二、稅率　三、計稅依據　四、減免稅、退稅　五、納稅環節　六、納稅地點　七、違章處理　車輛購置稅　一、納稅人　二、征稅范圍　三、稅率　四、計稅依據和計稅價格　五、應納稅額的計算　六、減免稅的規定　七、納稅義務發生時間和納稅期限　八、納稅環節和納稅地點　九、其他相關規定　煙葉稅一、納稅人二、征稅范圍三、計稅依據和納稅環節四、應納稅額的計算五、稅率六、納稅義務發生時間和納稅期限七、納稅地點　企業所得稅一、納稅人二、課稅對象三、稅率四、應納稅所得額五、應納稅額和境外稅額的抵免六、稅收優惠七、源泉扣繳八、特別納稅調整九、征收管理十、清算所得的稅務處理　個人所得稅一、納稅人二、應稅所得三、稅率四、應納稅所得額的確定五、稅額扣除六、減稅、免稅　 主要稅收優惠政策稅收基本法規稅收政策規定附錄